Rekonsiliasi Bank

Menambah saldo perusahaan :

1. Penerimaan yang telah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya : Hasil inkaso bank, Jasa Giro, Transfer bank 
2. Kesalahan perusahaan mencatatan pengeluaran perusahaan terlalu besar 
3. Kesalahan perusahaan mencatatan penerimaan perusahaan terlalu kecil. 

Mengurangi saldo perusahaan : 

1. Pengeluaran yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya : Biaya administrasi bank, Cek ditempat 
2. Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran terlalu kecil 
3. Kesalahan perusahaan mencatatan penerimaan perusahaan terlalu besar. 
4. Setoran cek tidak cukup dana / cek kosong. 

Mempengaruhi saldo bank : 
Menambah saldo bank : 

1. Setoran atau penerimaan perusahaan yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat bank, misalnya : o Setoran dalam proses o Penerimaan tagihan belum disetor ke bank 
2. Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu besar. 
3. Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu kecil. 

Mengurangi saldo bank : 

1. Pengeluaran yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misalnya : Cek dalam peredaran 
2. Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu kecil. 
3. Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu besar. 

Istilah-istilah dalam rekonsiliasi bank : 

• Deposito dalam perjalanan (deposit in transit) Penyetoran perusahaan ke bank, yang belum dicatat dalam rekening koran bank 
• Inkaso adalah Penagihan piutang dengan menggunakan jasa bank 
• Outstanding check Cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaanuntuk melakukan pembayaran, tetapi belum dicairkan oleh pemegangnya. 
• Non sufficient Fund check Cek yang diterima oleh perusahaan yang harus dibatalkan, karena tidak didukung oleh dana yang cukup (cek kosong)
•  Debit memo segala bentuk pembebanan oleh bank terkait dengan layanan yang telah diberikan oleh pihak bank. 
• Credit memo segala bentuk penambahan nilai deposito yang bukan disebabkan penyetoran oleh nasabah atau sejenisnya. 

TEKNIK PENYUSUNAN LAPORAN REKONSILIASI BANK. 

Rekonsiliasi bank dapat dilakukan dengan 2 cara : 

1. Rekonsiliasi bank terhadap saldo akhir saja 

2. Rekonsiliasi bank terhadap saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir 

Tujuan : 

1. Rekonsiliasi bank menuju saldo / catatan yang benar 

2. Rekonsiliasi menuju saldo / catatan menurut perusahaan